庫存現(xiàn)金
1.1.1庫存現(xiàn)金(1001)一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫...
2021-02-02
銀行存款
1.1.2銀行存款(1002)一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等,在“其他貨幣資金...
2021-02-02
其他貨幣資金
1.1.3其他貨幣資金(1012)一、本科目核算以攤余成本計量的,企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業(yè)增加其...
2021-02-02
交易性金融資產(chǎn)
1.1.4交易性金融資產(chǎn)(1101)一、本科目核算企業(yè)持有的劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。二、本科目可按金融資產(chǎn)的類別和品種,分別對“成本”“公允價值變動”等...
2021-02-02
應(yīng)收票據(jù)
1.1.5應(yīng)收票據(jù)(1121)一、本科目核算以攤余成本計量的,企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、本科目可按開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行...
2021-02-02
應(yīng)收賬款
1.1.6應(yīng)收賬款(1122)一、本科目核算以攤余成本計量的,企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動應(yīng)收取的款項。企業(yè)(保險)按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費,可將本科目改為“1...
2021-02-02
預(yù)付賬款
1.1.7預(yù)付賬款(1123)一、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的,也可以不設(shè)置本科目,將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)在建工程預(yù)付的工程價款,也...
2021-02-02
應(yīng)收股利
1.1.8應(yīng)收股利(1131)一、本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。二、本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。三、應(yīng)收股利的主要賬務(wù)處理。(一)企業(yè)取得交易性金...
2021-02-02
應(yīng)收利息
1.1.9應(yīng)收利息(1132)一、本科目核算企業(yè)發(fā)放的貸款、各類債權(quán)投資、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入的一次還本付息的債權(quán)投資持有期間取得的...
2021-02-02
其他應(yīng)收款
1.1.10其他應(yīng)收款(1221)一、本科目核算分類為以攤余成本計量的,企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分...
2021-02-02
壞賬準(zhǔn)備
1.1.11壞賬準(zhǔn)備(1231)一、本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。二、本科目可按應(yīng)收款項的類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、本科目核算企業(yè)以攤余成本計量的應(yīng)收款項等金融資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為...
2021-02-02
材料采購
1.1.12材料采購(1401)一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實際成本進(jìn)行材料日常核算的,購入材料的采購成本,在“在途物資”科目核算。委托...
2021-02-02
在途物資
1.1.13在途物資(1402)一、本科目核算企業(yè)采用實際成本(或進(jìn)價)進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算,貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。二、本科目可按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)...
2021-02-02
原材料
1.1.14原材料(1403)一、本科目核算企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。收...
2021-02-02
材料成本差異
1.1.15材料成本差異(1404)一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等科目下設(shè)置“成本差異”明細(xì)科目。二...
2021-02-02
庫存商品
1.1.16庫存商品(1405)一、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品,包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等的實際成本(或進(jìn)價)或計劃...
2021-02-02
發(fā)出商品
1.1.17發(fā)出商品(1406)一、本科目核算企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實際成本(或進(jìn)價)或計劃成本(或售價)。采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品,也可以單獨設(shè)置“...
2021-02-02
商品進(jìn)銷差價
1.1.18商品進(jìn)銷差價(1407)一、本科目核算企業(yè)采用售價進(jìn)行日常核算的商品售價與進(jìn)價之間的差額。二、本科目可按商品類別或?qū)嵨锕芾碡?fù)責(zé)人進(jìn)行明細(xì)核算。三、商品進(jìn)銷差價的主要賬務(wù)...
2021-02-02
委托加工物資
1.1.19委托加工物資(1408)一、本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。二、本科目可按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算。三、委托...
2021-02-02
周轉(zhuǎn)材料
1.1.20周轉(zhuǎn)材料(1411)一、本科目核算企業(yè)周轉(zhuǎn)材料,包括包裝物、低值易耗品,以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木模板、腳手架等的計劃成本或?qū)嶋H成本。企業(yè)的包裝物、低值易耗品,...
2021-02-02
融資租賃資產(chǎn)
1.1.21融資租賃資產(chǎn)(1461)一、本科目核算企業(yè)(租賃)為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。二、本科目可按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算。三、融資租賃資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理...
2021-02-02
存貨跌價準(zhǔn)備
1.1.22存貨跌價準(zhǔn)備(1471)一、本科目核算企業(yè)存貨的跌價準(zhǔn)備。二、本科目可按存貨項目或類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、存貨跌價準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,存貨發(fā)生減值的,...
2021-02-02
債權(quán)投資
1.1.23債權(quán)投資(1501)一、本科目核算企業(yè)以攤余成本計量的債權(quán)投資的賬面余額。二、本科目可按債權(quán)投資類別和品種,分別按“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。三、債...
2021-02-02
債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
1.1.24債權(quán)投資減值準(zhǔn)備(1502)一、本科目核算企業(yè)以攤余成本計量的債權(quán)投資以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計提的損失準(zhǔn)備。二、本科目可按以攤余成本計量的金融資產(chǎn)類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。...
2021-02-02
其他債權(quán)投資
1.1.25其他債權(quán)投資(1503)一、本科目核算企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。二、本科目按...
2021-02-02
其他權(quán)益工具投資
1.1.26其他權(quán)益工具投資(1504)一、本科目核算企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。二、本科目可按其他權(quán)益工具投資的類別和品種,分別按“成...
2021-02-02
長期股權(quán)投資
1.1.27長期股權(quán)投資(1511)一、本科目核算投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資(聯(lián)營企業(yè)),以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。二、本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。...
2021-02-02
長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
1.1.28長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備(1512)一、本科目核算企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。二、本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。三、資產(chǎn)負(fù)債表日,長期股權(quán)投資發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額...
2021-02-02
繼續(xù)涉入資產(chǎn)
1.1.29繼續(xù)涉入資產(chǎn)(1518)一、本科目核算企業(yè)(轉(zhuǎn)出方)由于對轉(zhuǎn)出金融資產(chǎn)提供信用增級(如提供擔(dān)保,持有次級權(quán)益)而繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)時,企業(yè)所承擔(dān)的最大可能損失金額(...
2021-02-02
投資性房地產(chǎn)
1.1.30投資性房地產(chǎn)(1521)一、本科目核算企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的,也通過本科目核算。采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)...
2021-02-02