六大核心權益
17項細分權益
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我們是一家制造公司，2025年11月簽訂合同時采購方就提前一次性預付了全額貨款。2026年2月我們按約定發貨交付了設備并經驗收合格，那這筆貨款我們該確認2025年度的企業所得稅收入，還是2026年度的？
應當在貨物發出時確認收入，即2026年。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入...
預付
企業所得稅
2026-04-09
申報第四季度企業所得稅時，研發費用加計扣除的數據無法填寫，請問如何處理？
根據《國家稅務總局財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》(國家稅務總局財政部公告2023年第11號)規定：“一、企業7月份預繳申報第2季...
第四季度企業所得稅
研發費用加計扣除
2026-03-02
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》表中“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”和“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”是填寫本年累計金額還是本季度金額？
根據《國家稅務總局關于優化企業所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第17號）附件1填表說明規定，
“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪...
企業所得稅
預繳納稅申報表
職工薪酬
2026-03-02
我們的一個供應商注銷了，沒辦法補開發票，我們手里只有付款記錄和采購協議，相應的支出還能稅前扣除嗎？
企業按規定提供相應資料，證實業務及支出的真實性后，可以進行企業所得稅稅前扣除。
按照《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規定：
企業在補開、換開發票、...
供應商注銷
稅前扣除
2026-03-02
企業清算期間能否享受小型微利企業企業所得稅優惠？
一般來講，企業清算期間，正常的生產經營一般都已停止，企業取得的所得已是非正常的生產經營所得，企業所得稅優惠政策的適用對象已不存在，企業應就清算所得按所得稅法規定...
清算期間
小型微利企業
2026-02-06
公益性社會組織注冊資金捐贈企業何時可以稅前扣除捐贈額？
1.社會組織首次取得公益性捐贈稅前扣除資格當年匯算清繳時，注冊資金捐贈額可依規稅前扣除。
2.企業公益性捐贈當年未扣除部分，準予結轉以后年度扣除，結轉年限自捐...
公益性社會組織
稅前扣除
捐贈額
2025-12-25
公益慈善事業捐贈支出可以稅前扣除，那么，公益慈善事業的范圍如何界定？
公益慈善事業應當符合《中華人民共和國公益事業捐贈法》第三條，對公益事業范圍的規定，公益事業是指非營利的下列事項：
（一）救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的...
公益慈善事業
稅前扣除
2025-12-25
員工出差取得的紙質車票，還能作報銷憑證并稅前扣除嗎？
根據規定，乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票（紙質報銷憑證）仍可報銷入賬，鐵路車票（紙質報銷憑證）與電子發票（鐵路電子客票）不可重復開具。
...
紙質車票
稅前扣除
2025-12-18
公司股東近期欲進行股權轉讓，聘請第三方公司對公司的凈資產進行評估，評估結果顯示公司的自有辦公樓增值500萬元，請問公司是否應該重新調整辦公樓的計稅基礎？
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：“企業的固定資產以歷史成本為計稅基礎。所稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。企業持有各項資產期間資...
增值
計稅基礎
2025-12-18
公司2024年購進不超過500萬元的設備類固定資產，2024年匯算清繳時沒有享受一次性扣除政策，2025年想把剩余的價值一次性稅前扣除，可行嗎？
不可行。
根據（財政部 稅務總局公告2023年第37號）規定，企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元...
固定資產
一次性稅前扣除
2025-12-18
我公司經營出口業務，雙方約定，對方入境時的貨物進口關稅由我公司承擔，請問這個費用在我公司計算企業所得稅的時候可以稅前扣除嗎？
根據《中華人民共和國進出口關稅條例》第五條規定，進口貨物的收貨人，出口貨物的發貨人是關稅的納稅義務人。在你公司出口業務中，你公司為出口關稅為納稅義務人，并非該筆...
關稅
稅前扣除
2025-12-18
公司2023年取得了一項財政補貼，符合相關規定，已經作為不征稅收入處理，截止目前沒有發生支出。公司應該如何處理該補貼？
根據財稅【2011】70號文件的規定，如果公司在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額...
財政補貼
不征稅收
2025-12-18
公司在重陽節捐給鄉村的物品，以及給大學生的助學捐贈物品，都沒有發票，可以按利潤總額的12%扣除嗎？
公司的這種行為不屬于公益性捐贈，不允許稅前扣除。（財政部 稅務總局 民政部公告2020年第27號）規定，企業或個人向公益性社會組織、縣級以上政府等國家機關的合規...
捐贈
扣除
2025-12-18
2024年小型微利企業偶爾發生出售固定資產獲益260萬元，使得年應納稅所得額超過了300萬元，那么企業所得稅匯算清繳時還能享受小型微利稅收優惠嗎？
不能。
（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規定，小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過...
小型微利企業
企業所得稅
2025-12-18
公司一項原值100萬的固定資產，已經折舊完成，現在發生大修理支出8.6萬元。請問8.6萬元可以直接計入當期費用稅前扣除嗎？
這種修理支出會延長資產使用壽命，屬于資本性支出范疇。
按照《中華人民共和國企業所得稅法》第十三條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條、第七十條的...
大修理支出
固定資產
2025-12-18
研發費用中計提未發放的研發人員工資能加計扣除嗎？
能否加計扣除，看是否在匯算清繳前實際發放。1、依據國稅函〔2009〕3號可知，能稅前扣除的工資是“實際發放給員工的工資薪金”，只計提未實際發放的不能稅前扣除。2...
研發費用
工資
加計扣除
2025-12-12
三年以上的其他應付款，要交企業所得稅嗎？
《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，確實無法償付的應付款項，應按《企業所得稅法》規定第六條（九）規定確認為其他收入，繳納企業所得稅。
企業所得稅法上沒有規...
三年以上
企業所得稅
2025-12-05
以房東戶名繳納的電費應憑何種憑證稅前扣除？
1.出租方開具轉售電發票的，公司憑發票稅前扣除。
2.出租方采取分攤方式的，公司以出租方開具的其他外部憑證，如分割單進行稅前扣除。...
電費
稅前扣除
2025-12-05
我是一家建安企業，給一棟寫字樓裝修，約定我付費使用寫字樓的電力，請問我公司能否憑寫字樓開具的分割單進行稅前扣除？
不可以。
（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業租用（包括企業作為單一承租方租用）辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線...
分割單
稅前扣除
2025-12-05
公司承租園區的辦公樓，園區按照國家電網當月給出的指導電價收費，并收取轉供電環節線損電費，為購電費用的10%。這種情況下，我公司可以憑借電費分割單稅前扣除嗎？還是需要取得發票才能稅前扣除？
（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業租用（包括企業作為單一承租方租用）辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等...
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稅前扣除
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