六大核心權益
17項細分權益
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個體戶老板的家庭開銷，能不能算作經營成本稅前扣除？
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
第十六條的規定，
1.分別核算、劃分清晰
個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。只有真實、...
個體戶
家庭開銷
經營成本
2026-03-17
扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅項目包括哪些？
根據《個人所得稅法》第九條：個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
根據（國家稅務總局公告2018年第61號）第四條： 實行個人所...
代扣代繳
個人所得稅
2026-03-06
2026年支持居民換購住房個人所得稅政策是如何規定的？
根據《財政部稅務總局住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局住房城鄉建設部公告2026年第3號)規定：“一、自202...
換購住房
個人所得稅
2026-03-02
個人取得勞務報酬，由支付單位發起代開發票，支付方如何代扣代繳個人所得稅？
自然人代開勞務費發票，法人（扣繳義務人）支付勞務報酬負有個人所得稅扣繳申報義務。可分為以下兩種方式進行個稅扣繳申報：
1.通過“個人代開發票明細查詢”扣繳...
勞務報酬
個人所得稅
2026-03-02
請問2026年開始還能享受換購住房個人所得稅退稅嗎？享受這個政策需要符合什么條件？
根據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2026年第3號)規定：“一、...
換購住房
個人所得稅
退稅
2026-03-02
我公司是合伙企業，我們取得的收益應該是先繳納企業所得稅稅款再分配給合伙人嗎？
不是。
合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
依據《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號），合...
合伙企業
收益
2026-01-22
在年會中，我公司向評選出的年度優秀員工予以每人獎勵現金1萬元。那么，上述優秀員工取得的現金獎勵是否需要繳納個人所得稅？
工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此，優秀員工取得的現金獎勵應按“...
年會
現金獎勵
2025-12-19
年會抽獎，員工取得獎品需要繳納個稅嗎？按“偶然所得”還是“工資薪金”所得申報個稅？
需要按偶然所得申報個稅。企業年會通過抽獎來發放獎品，這種情形下，無論是本單位員工還是本單位以外的員工，均需要按“偶然所得”來代扣代繳個人所得稅，企業代中獎人承擔...
年會抽獎
偶然所得
2025-12-19
企業給員工發放供暖費，要代扣個人所得稅嗎？
1.根據《個人所得稅法實施條例》，工資、薪金所得包括個人因任職或受雇取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。供暖費補貼屬于此類所得，應...
供暖費
個人所得稅
2025-12-18
重疾險是否屬于個人所得稅其他扣除項里的商業健康保險？
重疾險通常不屬于。
根據國家稅務總局公告2017年第17號文件的規定，個人購買商業健康保險未獲得稅優識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。...
重疾險
其他扣除
個人所得稅
2025-11-27
個人帶挖機為公司干活，公司是否需要代扣代繳個人所得稅？
1.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五項4：明確經營所得包括 “個人從事其他生產、經營活動取得的所得”。
2.（國家稅務總局公告2018年第62...
個人所得稅
個人帶挖掘機
2025-11-27
香港股東從內地取得的分紅，個人所得稅稅率是20%嗎？
根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）規定：“ 二、下列所得，暫免征收個人所得稅
……
(八)外籍個人從外...
香港股東
個人所得稅
2025-11-06
股東長期借款未還，需要繳納個人所得稅嗎?
如果借款后在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，根據財稅【2003】158號文件的規定，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，公司應代扣...
股東
長期借款
個人所得稅
2025-11-06
公司2025年11月1日開始聘請了一位外籍專家，工作地點在中國境內，2025年底會以人民幣發放獎金，請問，這位專家可否享受全年一次性獎金稅收優惠政策？
不可以。根據財政部 稅務總局公告2023年第30號文件的規定，全年一次性獎金單獨計稅優惠政策享受主體是居民個人，公司聘請的外籍專家為非居民，不能適用該政策。...
外籍專家
全年一次性獎金
2025-11-06
新成立的個體工商戶在年度中間成立，年度經營所得個人所得稅的減除費用是按6萬元扣除還是按經營月份扣除？
減除費用為6萬元。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定：“取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬...
年度中間成立
減除費用
個人所得稅
6萬元
2025-11-06
公司租入公寓提供給員工作為宿舍，每個月收員工200元的房租（住宿費），這200元是從員工工資中扣除，請問員工支付的住宿費是不是可以作為個人所得稅專項附加扣除的“住房租金”?
根據國發【2018】41號文件的規定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
享受此項扣除不用考慮租金的多少,公司如果和租房員工簽訂租賃合同，員工可...
宿舍
個人所得稅
專項附加扣除
2025-10-30
個人名下貸款購買的房屋為商用公寓，請問能享受住房貸款利息專項附加扣除嗎？
根據國發【2018】41號文件的規定，能享受住房貸款利息專項附加扣除的房屋是住房。
商業公寓不屬于住房，不能享受貸款利息扣除。...
商用公寓
專項附加扣除
2025-10-30
父母是中國國籍居民個人，子女是外國國籍，分別在境內和境外接受全日制學歷教育，是否可以享受子女教育專項附加扣除？
納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。納稅人的子女為外國國籍，無論接受境內還是境外學歷教育，均可以享受子女教育專項...
外國國籍
子女教育專項附加扣除
2025-10-30
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