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增值稅留抵抵欠稅的城建與附加計提和繳納
12366納稅服務平臺有類似解答比如海南、山東、安徽、湖南、浙江等，且解答內容基本一致，如下：經批準用增值稅留抵稅額抵減增值稅欠稅的部分，應征收城市維護建設稅、...
留抵抵欠稅
城建及附加
2025-09-23
小微企業最新“六稅兩費”優惠政策是如何規定的？(2023起)
根據《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）第二條規定：自2023年1月1日至20...
小微企業
六稅兩費
2025-08-07
分支機構（分公司）能否享受“六稅兩費”減免優惠？
分情況適用：1、分支機構（分公司）是增值稅小規模納稅人的，可以獨立按照增值稅小規模納稅人享受“六稅兩費”減半征收優惠;2、分支機構是增值稅一般納稅人的，要考慮企...
分公司
六稅兩費
2025-03-20
代扣代繳增值稅時還需要繳納城建稅嗎？
根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）的規定：
五、城建稅的納稅義務發生時間與兩稅的納稅義務發...
代扣代繳
增值稅
城建稅
2024-05-16
納稅人享受小微企業六稅兩費減半征收，為什么城市維護建設稅減半征收但是教育費附加、地方教育附加存在免征的情形？
按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規模納稅人、小...
小微企業
六稅兩費減半征收
2024-01-11
預繳增值稅的納稅人，是否同時預繳城市維護建設稅和教育費附加？如果預繳城市維護建設稅和教育費附加，以何地的標準預繳？
同時預繳。納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護...
2022-04-27
政策規定增值稅留抵退稅額可以從城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加計稅依據中扣除，那么什么時候扣除？一次扣不完怎么處理？此類扣除是否適用于簡易計稅方式城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的計稅依據？
1、納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城市維護建設稅計稅依據中扣除。2、留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城市維護建設稅計稅依據中...
2022-04-27
預繳增值稅的納稅人回到其機構所在地申報繳納增值稅時，如何計算城市維護建設稅和教育費附加？
預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維...
2022-04-27
城市維護建設稅稅率是多少？教育費附加及地方教育附加的征收率是多少？城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加應納稅額如何計算？
?一、城市維護建設稅稅率如下：（一）納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮...
2022-04-27
城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的計稅依據是什么？
一、納稅人以依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為城市維護建設稅計稅依據。具體規定如下：1、 城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退...
2022-04-27
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據是否允許扣除退還的增值稅稅額?
允許。對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。...
2022-04-27
行政區劃變更導致城市維護建設稅適用稅率變化，從何時起適用新稅率？
行政區劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區劃對應的城市維護建設稅稅率，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。...
2022-04-27
所有增值稅、消費稅稅額是否都納入城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加計稅依據嗎？
不是。納稅人因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額不納入城市維護建設稅計稅依據，不需要繳納城市維護建設稅。備注：教育費附加及地方...
2022-04-27
城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的納稅義務發生時間是什么時候？扣繳義務人的扣繳時間又是什么時候？
1、城市維護建設稅的納稅義務發生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發生時間一致，分別與增值稅、消費稅同時繳納。2、城市維護建設稅的扣繳義務人為負有增值稅、消費稅扣繳...
2022-04-27
生產企業免抵稅額是否需要繳納市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加?如果需要繳納，則何時申報繳納？
1、經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。2、對增值稅...
2022-04-27
城市維護建設稅教育費附加及地方教育附加與增值稅、消費稅稅額如何實現同征同管？
1、在繳稅環節，城市維護建設稅的納稅義務發生時間與兩稅的納稅義務發生時間一致，分別在繳納兩稅的同一繳納地點、同一繳納期限內，一并繳納對應的城市維護建設稅。委托代...
2022-04-27
稅務機關對偷逃增值稅、消費稅行為加收的滯納金和罰款，該滯納金和罰款是否是城市維護建設稅教育費附加及地方教育附加的計稅依據？
《中華人民共和國城市維護建設稅法》第二條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，因為偷逃增值稅、消費稅行為被稅務機關加收的滯納金...
2022-04-27
因納稅人被稅務機關查補的增值稅與消費稅，是不是城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的計稅依據？
是的。采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納增值稅與消費稅的，應當同時繳納城市維護建設稅。備注：教育費附加及地方教育附加的相關規定參照城市維護建...
2022-04-27
政策免征或者減征增值稅、消費稅時，城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加也同時減征或免征嗎？
是的。城市維護建設稅以增值稅、消費稅稅額為計稅依據并同時征收，如果要免征或者減征增值稅、消費稅，也就要同時免征或者減征城市維護建設稅。但對出口產品退還增值稅、消...
2022-04-27
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