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外貿企業接收小規模納稅人開具的專票，申報退稅時退稅申報系統中的征稅率需要手動修改嗎？
是的。根據退稅率“孰低原則”，當增值稅專用發票上的稅率更低時，錄入退稅申報系統明細，需根據增值稅專用發票上的稅率，手工將征稅率修改為1%或3%，否則機審會彈出“...
外貿企業
退稅申報
2025-12-02
外貿企業退稅申報時，取得小規模納稅人專票，如何判斷專票上的稅率和出口貨物退稅率哪個低？
1.通過國家稅務總局“出口退稅率文庫”（國家稅務總局網站-納稅服務-我要查-出口退稅率查詢）或各地電子稅務局等渠道，查詢出口商品代碼或商品名稱對應的出口退稅率。...
外貿企業
退稅率
2025-12-02
外貿企業購進貨物出口，取得小規模納稅人開具的專票，可以申請出口退稅嗎？
可以退稅。根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第三條第（二）項第1目：“外貿企業購進按簡易辦法征稅的出...
外貿企業
小規模納稅人
出口退稅
2025-12-02
納稅人存在的出口報關收入應在什么時間點確認為企業所得稅營業收入？
根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第一條第一款規定，企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：商品銷...
出口報關
報關收入
2025-11-26
出口企業或其他單位出口貨物報關單上的計量單位和與其相匹配的增值稅專用發票上計量單位不符的，能否申報退（免）稅？
根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第五款規定，2013年5月1日以后報關出...
出口企業
報關單
計量單位
2025-11-26
出口發票應開具零稅率還是免稅？
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。因此，若納稅人出口的是退稅率不為零的貨物，享受出口退（免）...
出口發票
零稅率
免稅
2025-11-26
出口發票應開具零稅率還是免稅？
國家稅務總局深圳市稅務局答復如下：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第四項規定：“納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。”因此，若納稅人...
出口發票
零稅率
免稅
2025-09-29
企業外購服務出口能退稅嗎？
依據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定“境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬...
外購服務
出口
退稅
2025-09-26
生產企業外購貨物出口可以辦理免抵退稅嗎？
生產企業外購貨物符合特定條件可以辦理免抵退稅；如果不滿足特定條件只能適用增值稅免稅政策，而不能退稅。生產企業出口外購貨物符合下列兩種情形，可以辦理免抵退：情形一...
生產企業
外購貨物
免抵退
2025-09-26
生產企業符合哪些條件會評定為一類出口企業？
生產企業應同時符合下列條件：
1.企業的生產能力與上一年度申報出口退（免）稅規模相匹配。
2.近3年（含評定當年，下同）未發生過虛開增值稅專用發票或者其他...
生產企業，條件，一類出口企業
2025-09-11
外貿企業符合哪些條件會評定為一類出口企業？
外貿企業應同時符合下列條件：
1.近3年未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。
2.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦...
外貿企業，條件，一類出口企業
2025-09-11
外貿綜合服務企業符合哪些條件會評定為一類出口企業？
外貿綜合服務企業應同時符合下列條件：
1.近3年未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。
2.上一年度的年末凈資產大于上一年度該...
外貿綜合服務企業，條件，一類出口企業
2025-09-11
什么情形下，出口企業被評定為三類？
具有下列情形之一的出口企業，其出口企業管理類別應評定為三類：(一)自首筆申報出口退(免)稅之日起至評定時未滿12個月。 (二)評定時納稅信用級別為C級、M級或尚...
出口企業，評定，三類
2025-09-11
什么情形下，出口企業被評定為四類？
具有下列情形之一的出口企業，其出口企業管理類別應評定為四類；
(一)評定時納稅信用級別為D級。
(二)上一年度發生過拒絕向國稅機關提供有關出口退(免)稅賬簿...
出口企業，評定，四類
2025-09-11
出口企業存在哪些情形會調整其管理類別？
主管稅務機關發現出口企業存在下列情形的，應自發現之日起20個工作日內，調整其出口企業管理類別：
（一）一類、二類、三類出口企業的納稅信用級別發生降級的，可相應...
出口企業，調整其管理類別
2025-09-11
出口退稅率為0的貨物，應如何處理？
根據《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條規定：“適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務
下列出口貨物勞...
出口退稅率
為0的貨物
如何處理
2025-09-04
公司沒有進出口權，委托出口能辦理出口退稅嗎？
需要區分生產企業還是商貿企業。沒有進出口權的“生產企業”委托出口貨物（適用免稅、征稅政策的貨物除外），可以辦理出口退稅；沒有進出口權的“商貿企業”委托出口貨物，...
進出口權
出口退稅
2025-08-18
出口應征稅貨物的增值稅計稅方法是什么？
1.一般納稅人出口貨物
銷項稅額＝（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1＋適用稅率）×適用稅率
出口貨物若已按征退稅率之差計算不得...
出口
貨物
增值稅
計稅方法
2025-08-01
申請留抵退稅的增值稅一般納稅人，若同時發生出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，應如何申請退稅？
增值稅一般納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合留抵退稅規定條件的，可以申請退還留抵稅額，也就是說要按照“先免抵退稅，...
留抵退稅
出口
2025-08-01
報關單成交方式為：CIF成本加保險費加運費、C&F/CNF/CFR成本加運費、EXW工廠交貨時，怎么確認實際離岸價（FOB）?
企業采用不同的貿易術語出口，在出口退稅申報時都要轉換成FOB。
如下圖：...
CIF
C&F
CNF
CFR
EXW
FOB
2025-07-24
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